Draft Decree on Tax Regulations for E-commerce and Digital Platforms | Dự thảo Nghị định về quy định thuế đối với Thương mại điện tử và Nền tảng số

The Ministry of Finance has recently proposed a Draft Decree on tax regulations for businesses operating on e-commerce and digital platforms, which is now open for public comments. This Draft Decree represents the first official policy framework specifically governing such businesses in Vietnam.

Notably, the scope of the Draft Decree extends beyond traditional e-commerce marketplaces such as Shopee, Lazada, and TikTok Shop. Other digital platforms, including social networks (Facebook, YouTube), app stores (Apple Store, Google Play), subscription-based platforms (Netflix, Spotify), and booking platforms (Agoda, Airbnb), may also be subject to the proposed tax obligations.

Draft Decree on Tax Regulations for E-commerce and Digital Platforms | Dự thảo Nghị định về quy định thuế đối với Thương mại điện tử và Nền tảng số

Key Provisions and Implications for Vietnamese Businesses:

• Scope of Taxpayer Obligations: The Draft Decree clarifies tax obligations for both domestic and foreign entities involved in e-commerce transactions. Foreign digital platform operators generating revenue from Vietnamese users may be required to register, declare, and pay taxes in Vietnam, aligning with existing tax policies on cross-border service providers.

• Withholding and Tax Declaration Mechanism: The decree introduces a withholding tax mechanism whereby e-commerce platforms may be required to collect and remit taxes on behalf of sellers and service providers using their platforms. This measure aims to enhance tax compliance and reduce tax evasion in the digital economy.

• Reporting and Compliance Requirements: Digital platforms facilitating transactions in Vietnam may be mandated to provide periodic reports on business activities, revenue, and seller information to the tax authorities. This would strengthen tax enforcement and oversight of e-commerce transactions.

• VAT and Corporate Income Tax (CIT) Adjustments: The decree is expected to provide further clarification on the application of VAT and CIT to digital transactions, ensuring consistency in tax treatment across different business models, including online advertising, digital content, and platform-based services.

Potential Impact on Businesses

• Increased Tax Compliance Obligations: E-commerce and digital platform operators may face higher administrative burdens due to new tax reporting and withholding requirements.

• Foreign Platform Accountability: Non-resident digital service providers generating income from Vietnamese users may be subject to stricter tax registration and compliance obligations.

• Operational and Cost Considerations: Businesses utilizing e-commerce platforms may need to reassess their pricing structures and contractual agreements to account for potential tax liabilities.

Next Steps

The Draft Decree is currently open for public consultation, and stakeholders are encouraged to review the proposed provisions and submit feedback to the Ministry of Finance. Businesses operating on e-commerce and digital platforms should assess the potential implications of these regulations and take proactive steps to ensure compliance once the decree is enacted. For further guidance on tax compliance for e-commerce businesses in Vietnam, professional legal consultation is recommended.

-----------------

(Tiếng Việt)

Bộ Tài chính vừa đề xuất Dự thảo Nghị định quy định về thuế đối với doanh nghiệp hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số, hiện đang lấy ý kiến ​​người dân. Dự thảo Nghị định này là khuôn khổ chính sách chính thức đầu tiên quản lý cụ thể các doanh nghiệp này ở Việt Nam.

Đáng chú ý, phạm vi của Dự thảo Nghị định mở rộng ra ngoài các sàn thương mại điện tử truyền thống như Shopee, Lazada, TikTok Shop. Các nền tảng kỹ thuật số khác, bao gồm mạng xã hội (Facebook, YouTube), cửa hàng ứng dụng (Apple Store, Google Play), nền tảng dựa trên đăng ký (Netflix, Spotify) và nền tảng đặt chỗ (Agoda, Airbnb), cũng có thể phải chịu nghĩa vụ thuế được đề xuất.

Những quy định và ý nghĩa chính đối với doanh nghiệp Việt Nam

• Phạm vi nghĩa vụ của người nộp thuế: Dự thảo Nghị định làm rõ nghĩa vụ thuế đối với các tổ chức trong và ngoài nước tham gia giao dịch thương mại điện tử. Các nhà khai thác nền tảng kỹ thuật số nước ngoài tạo doanh thu từ người dùng Việt Nam có thể phải đăng ký, kê khai và nộp thuế tại Việt Nam, phù hợp với chính sách thuế hiện hành đối với các nhà cung cấp dịch vụ xuyên biên giới.

• Cơ chế khấu trừ và khai thuế: Nghị định đưa ra cơ chế khấu trừ thuế, theo đó các nền tảng thương mại điện tử có thể được yêu cầu thu và nộp thuế thay cho người bán và nhà cung cấp dịch vụ sử dụng nền tảng của họ. Biện pháp này nhằm mục đích tăng cường tuân thủ thuế và giảm trốn thuế trong nền kinh tế kỹ thuật số.

• Yêu cầu về báo cáo và tuân thủ: Các nền tảng kỹ thuật số hỗ trợ giao dịch tại Việt Nam có thể được yêu cầu cung cấp báo cáo định kỳ về hoạt động kinh doanh, doanh thu và thông tin người bán cho cơ quan thuế. Điều này sẽ tăng cường thực thi thuế và giám sát các giao dịch thương mại điện tử.

• Điều chỉnh thuế VAT và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Nghị định này dự kiến ​​sẽ làm rõ hơn về việc áp dụng thuế VAT và thuế TNDN đối với các giao dịch kỹ thuật số, đảm bảo tính nhất quán trong cách xử lý thuế giữa các mô hình kinh doanh khác nhau, bao gồm quảng cáo trực tuyến, nội dung số và dịch vụ dựa trên nền tảng.

Tác động tiềm tàng đến doanh nghiệp

• Tăng cường nghĩa vụ tuân thủ thuế: Các nhà khai thác nền tảng kỹ thuật số và thương mại điện tử có thể phải đối mặt với gánh nặng hành chính cao hơn do các yêu cầu khấu trừ và báo cáo thuế mới.

• Trách nhiệm của nền tảng nước ngoài: Các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số không cư trú tạo thu nhập từ người dùng Việt Nam có thể phải chịu các nghĩa vụ tuân thủ và đăng ký thuế chặt chẽ hơn.

• Cân nhắc về hoạt động và chi phí: Các doanh nghiệp sử dụng nền tảng thương mại điện tử có thể cần phải đánh giá lại cơ cấu giá và thỏa thuận hợp đồng để tính các khoản nợ thuế tiềm ẩn.

Các bước tiếp theo

Dự thảo Nghị định hiện đang được lấy ý kiến ​​công chúng và các bên liên quan được khuyến khích xem xét các điều khoản được đề xuất và gửi phản hồi tới Bộ Tài chính. Các doanh nghiệp hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử và kỹ thuật số nên đánh giá tác động tiềm tàng của các quy định này và thực hiện các bước chủ động để đảm bảo tuân thủ sau khi nghị định được ban hành. Để được hướng dẫn thêm về tuân thủ thuế cho các doanh nghiệp thương mại điện tử tại Việt Nam, nên tham khảo ý kiến ​​tư vấn pháp lý chuyên nghiệp.